房地产企业预缴增值税能否跨项目抵减?
栏目:公司新闻 发布时间:2022-07-26 14:27
本文摘要:问题内容 青海省12366纳税服务中心回复: 回复内容 《增值税纳税申报表附列资料(四)》(税额抵减情况表)填写说明(一)税额抵减情况 4.本表第4行由销售不动产并按划定预缴增值税的纳税人填写反映其销售不动产预征缴纳税款抵减应纳增值税税额的情况。 《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》填写说明 谢谢您的咨询!上述回复仅供参考若您对此有疑问请联系青海12366热线或联系您的主管税务机关咨询。

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问题内容

青海省12366纳税服务中心回复:

回复内容

《增值税纳税申报表附列资料(四)》(税额抵减情况表)填写说明(一)税额抵减情况

4.本表第4行由销售不动产并按划定预缴增值税的纳税人填写反映其销售不动产预征缴纳税款抵减应纳增值税税额的情况。

《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》填写说明

谢谢您的咨询!上述回复仅供参考若您对此有疑问请联系青海12366热线或联系您的主管税务机关咨询。

国家税务总局关于公布《房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收治理暂行措施》的通告(国家税务总局通告2016年第18号)

第十五条 一般纳税人销售自行开发的房地产项目适用浅易计税方法计税的应根据《试点实施措施》第四十五条划定的纳税义务发生时间以当期销售额和5%的征收率盘算当期应纳税额抵减已预缴税款后向主管税务机关申报纳税。未抵减完的预缴税款可以结转下期继续抵减。

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国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的通告(国家税务总局通告2019年第15号)附件:2.《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》及其附列资料填写说明

尊敬的纳税人(扣缴义务人、缴费人)您好!您提交的网上留言咨询已收悉现回复如下:

3.销售不动产并按划定预缴增值税的纳税人其可以从本期增值税应纳税额中抵减的已缴纳的税款按当期实际可抵减数填入本栏不足抵减部门结转下期继续抵减。

第十四条 一般纳税人销售自行开发的房地产项目适用一般计税方法计税的应根据《营业税改征增值税试点实施措施》(财税〔2016〕36号文件印发以下简称《试点实施措施》)第四十五条划定的纳税义务发生时间以当期销售额和11%的适用税率盘算当期应纳税额抵减已预缴税款后向主管税务机关申报纳税。未抵减完的预缴税款可以结转下期继续抵减。( 一、凭据财税〔2018〕32号文件划定自2018年5月1日起原适用17%和11%税率的税率划分调整为16%、10%。

二、凭据财政部 税务总局 海关总署通告2019年第39号文件划定自2019年4月1日起原适用16%和10%税率的划分调整为13%、9%。)

(四十二)第28栏“①分次预缴税额”:填写纳税人本期已缴纳的准予在本期增值税应纳税额中抵减的税额。

综上所述:房地产企业差别项目已经预缴的税款可以在纳税申报时相互抵减。

房地产企业开发B项目收到预收款时已预缴100万请问申报销售A项目收入增值税时是否可使用B区预缴款抵减应纳增值税额?使用预缴增值税抵减是否不分项目不分收入类型使用?


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